Miten IRS tekee erottelun ja mitä se tarkoittaa verot
Rahan kirjoittaminen kirjailijaksi ei ole helppoa , ja jopa bestselling-kirjoittajat neuvovat sinua lopettamaan päivätyönsä . Vaikka monet ihmiset ovat intohimoisia kirjallisesti ja pyrkivät elämään siitä, ei jokainen kirjailija voi väittää olevansa ammattilainen - "voittoa" - IRS: n tärkeimmissä silmissä.
Seuraavassa on joitain ohjeita.
Hobbyist vs. Pro Author
IRS tekee kriittisen eron toisistaan omistajien kirjoittajien (ja kaikkien muiden harrastajien) välillä, jotka tekevät käsityöään ammatillisesti pikemminkin kuin riippuvat kirjallisesta työstään elantonsa puolesta.
Sinun oletetaan olevan ammattilainen, jos kirjoituksesi tekee voittoa vähintään kolmella viimeisimmästä viidestä verovuodesta, myös kuluvalta vuodelta. Jos kirjan kirjoittaminen ei osoittaudu voittoa tavoittelevaksi, kirjoitusasiakkaiden tappioita ei välttämättä käytetä muihin verotuksellisiin tuloihin (toisin sanoen jos et voi todistaa itsesi olevan ammattia, sallittuja vähennyksiä ei voi ylittävät toiminnan bruttotulot.)
Tietenkin monet itse julkaistut kirjan kirjoittajat haluavat tehdä voittoa ja tulla pro (kuten Donna Fasano ), mutta eivät kaikki. Tästä syystä kirjoittaminen on yksi ammateista, joita IRS katsoi syvemmälle tutkimukselle, koska niiden mahdollinen harjoittaminen ja houkuttelevuus olivat avokoituja eikä ammatteja.
(Muut ovat hevos- ja koiranjalostus, purjevene vuokraus, lentokoneiden leasing, uhkapeli, valokuvaus, kalastus, maanviljely, leimojen keräily ... ja keilailu).
Hobby Loss Rule tekijöille
Pohjimmiltaan, mitä epämuodollisesti kutsutaan "harrastuksen menetyssäännönä" erottaa harrastajan ammattilaisista. Kolmen viiden vuoden voiton lisäksi seuraavat tekijät (IRS: ssä merkityt) voivat auttaa sinua selvittämään, olisiko kirjoituksesi todennäköisesti voittoa tavoittelevaa vai harrastuksena hallitus (1):
- "Onko aikaa ja vaivaa kirjoitettu kirjoittaa aikomuksesta tehdä voittoa?" Kokopäivätyöpäivän työ edellyttää, että sitoudut siihen 35 tuntia tai enemmän - miettimään jotain, kun harkitset "ammatillisen kirjailijasi" tunnin vaatimustasi. (Jos haluat kuulla kuinka pitkäaikainen ammatti-kirjailija viettää tuntikautensa, lue tämä Writer's Life -haastattelussa Gina Barreca).
- "Riippuat tuloista aktiviteetista?" Olla realistinen tässä: jos vuokra on 1000 dollaria kuukaudessa ja kahden viime vuoden aikana e-kirjojen rojaltitulojen kokonaismäärä kirjataan noin 25 dollarilla samalle ajanjaksolle, et aio oikeutetusti väittää, että riippuu tuosta tuloista.
- "Jos on tappiota, johtuvatko ne tilanteet, jotka eivät ole sinun hallinnassasi tai tapahtuvat yrityksen alkuvaiheessa?" Kysymyksen entistä osaa voidaan tulkita: olisitteko voinut tehdä voittoa, jos se ei olisi ollut tekijäksi kirjamarkkinoilla? Jos olet kirjailija "aloittaessasi", eikä harrastajana, sinulla on useita vuosia voittoa tavoittelemaan (ks. Alla).
- "Oletko muuttanut toimintatapoja kannattavuuden parantamiseksi?" Toisin sanoen, missä kirjoitus on kyseessä, jos voitot ovat pienemmät kuin haluat, oletko ajatellut liikemies ja yrittämällä parantaa tuloja muuttamalla toimintatapaa? Ehkä tämä tarkoittaisi rahan käyttöä monikirjoitusblogin luomiseksi tai joku maksaa jonkin sisällön markkinointisuunnitelman luomisesta tai tulojen lisäämisestä yrittämällä saada sponsoreita blogistasi.
- "Onko sinulla tietoa, joka tarvitaan jatkamaan toimintaa menestyksekkääksi yritykseksi?" Ammattikirjojen tekijä, kuten liiketoiminnan johtaminen, on monimutkainen ja haastava. Kuinka paljon sinä tiedät kyseisen yrityksen johtamisesta? Suoritatko sen liiketoiminnan tapaan, pitäkää kirjaa ja pitävät silmällä kannattavuutta?
- "Oletko aiemmin voittanut samanlaisia toimintoja?" Jos sinulla on menestyvä kirja vyön alla - tai jopa julkaistuja artikkeleita - se on ennustaja, että olet ammattilainen.
- "Kirjoittaako kirjasi voittoa joissakin vuosia?" IRS etsii jatkuvaa aktiivisuutta ja voittoa osoittaakseen, että olet ammattilainen kuin amatööri.
Tietenkin harrastajat voivat tänään olla huomisen ammattilaisia. Jos todella haluavat olla ammatillinen kirja kirjailija, mutta eivät aivan tehdä leikkaus IRS määritelmä, ota sydäntä.
Pidä liittyminen kirjoitusasi ja pidä mielessä tekijät, joita sinun on kehitettävä, jotta heitä pidettäisiin "proksi".
Lue lisää veroista ja kirjan tekijästä, mukaan lukien itse julkaistut kirjoittajat.
Vastuuvapauslauseke: Tämän artikkelin tarkoituksena on antaa yleistä tietoa kirjailijoille mahdollisesti annettavista verotietoista ja antaa lukijoille pääsyn, jotta he voivat itse jatkaa tutkimustaan. Vaikka kaikin keinoin varmistettiin, että tässä artikkelissa annetut tiedot olivat täsmällisiä kirjoitushetkellä, Book Publishing -oppaiden oppaassa on kirjoittaja - ei verotusasiantuntija. Tästä syystä jokaisen veroviraston on kuultava pätevää veroviranomaista päivitetystä verolainsäädännöstä ja lisätietoa siitä, miten nämä säännöt voivat koskea yksittäistä verotustilannetta.
Seuraavassa on erityisiä IRS-resursseja tässä artikkelissa mainituista aiheista, jotta voidaan helpottaa yksittäisten verotuskysymysten tutkimusta.
(1) Sisäinen tulotunnus 183 § (Toiminnot, joihin ei ole sidottu voittoa), kuten FS-2008-23
(2) IRS-julkaisu 970 - Verotukselliset edut koulutukseen
Huomaa: Tässä artikkelissa olevia yleisiä tietoja ei saa käyttää välttämään veroviranomaisilta perittäviä veroseuraamuksia (ks. Erityissäännöstä koskeva Treasury Circular 230 -asetus).